म्यूचुअल फंड पर 3-स्तरीय कराधान: यहां वह सब कुछ है जो आपको जानना आवश्यक है

आपसी सहायता आपको धन सृजन में मदद करती है और अपने वित्तीय लक्ष्यों को प्राप्तकरने की दिशा में काम करती है; यह उन्हें सबसे गुलजार निवेश विकल्पों में से एक बनाता है। म्यूचुअल फंड के सबसे बड़े फायदों में से एक यह है कि वे कर-कुशल निवेश वाहन हैं। जब आप म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं तो आपको विशेषज्ञ धन प्रबंधन और कर-कुशल रिटर्न से लाभ होता है।

हालांकि, यदि आप करों का हिसाब नहीं रखते हैं, तो आप म्यूचुअल फंड में गलत विकल्प चुन सकते हैं। यदि आप म्यूचुअल फंड निवेशक हैं या म्यूचुअल फंड में निवेश करने की योजना बना रहे हैं, तो आपके लिए म्यूचुअल फंड से अपने पूंजीगत लाभ पर कर प्रभावों को समझना अनिवार्य है। विशेष रूप से, आपके म्यूचुअल फंड निवेश पर उत्पन्न रिटर्न को 'पूंजीगत लाभ' के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और होल्डिंग अवधि के अनुसार कर योग्य होगा।

म्यूचुअल एफइंड्स अपनी संपत्ति बढ़ाने के इच्छुक समझदार निवेशकों के लिए सबसे अधिक मांग वाले निवेश विकल्पों में से एक बन गया है। करों से बचना असंभव है; इसलिए, यह समझना उचित है कि वे म्यूचुअल फंड और विवेकपूर्ण कर योजना के लाभों को कैसे प्रभावित करते हैं।

इसके अतिरिक्त, यह समझकर कि म्यूचुअल फंड पर कैसे कर लगाया जाता है, आप अपने समग्र कर बोझ को कम करने के लिए अपने निवेश को व्यवस्थित कर सकते हैं। इसके अलावा, आप 1961 के आयकर अधिनियम द्वारा प्रदान की गई कई कर कटौती से लाभ उठा सकतेहैं, जैसे कि धारा 80 सी। नतीजतन, आपको निवेश करने से पहले म्यूचुअल फंड को नियंत्रित करने वाले कर नियमों पर अच्छी तरह से वाकिफ होना चाहिए। यह लेख आपको म्यूचुअल फंड कराधान के सभी तत्वों के माध्यम से बताएगा।

म्यूचुअल फंड के कराधान को निर्धारित करने वाले कारक क्या हैं?

म्यूचुअल फंड पर टी एक्सेशन को इसे प्रभावित करने वाले कारकों को इंगित करके आगे समझाया जा सकता है। यहां आवश्यक कारक हैं जो छोटे बिट्स में टूट गए हैं, जिससे इसे समझना आसान हो जाता है।

• म्युचुअल फंड का प्रकार

  कराधान उद्देश्य के लिए, म्यूचुअल फंड को 2 समूहों में वर्गीकृत किया जाता है: ईक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल एफयूएनडी और डीईबीटी-ओरिएंटेड एमयूटुअल एफयूएनडी। इक्विटी म्यूचुअल फंड योजनाओं पर कर उपचार डेट म्यूचुअल फंड योजनाओं की तुलना में अलग है।

• पूंजीगत लाभ

  कैपिटल जीएइन्स तब किया गया मुनाफा होता है जब निवेशक अपनी पूंजीगत परिसंपत्तियों को निवेश राशि की तुलना में अधिक राशि के लिए बेचते हैं। यदि कोई इक्विटी म्यूचुअल फंड योजना किसी व्यक्ति द्वारा 12 महीने से अधिक या 1 वर्ष की अवधि के लिए आयोजित की जाती है, तो इसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है, और 12 महीने से कम के लिए, इसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है। इसी तरह, डेट ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड स्कीम के लिए, यदि 36 महीने से अधिक समय तक रखा जाता है, तो लाभ को दीर्घकालिक माना जाता है, और 36 महीने से कम के लिए, उन्हें अल्पकालिक लाभ माना जाता है।

• लाभांश

  म्यूचुअल फंड पर कराधान फंड से उत्पन्न लाभ के प्रकार पर भी निर्भर करता है। पूंजीगत लाभ तब होता है जब आप लाभ पर पूंजीगत संपत्ति बेचते हैं। दूसरी ओर, लाभांश फंड के सकारात्मक रिटर्न में से फंड मैनेजर द्वारा वितरित मुनाफे का हिस्सा है। जबकि पूंजीगत लाभ म्यूचुअल फंड इकाइयों के मोचन के बाद प्राप्त होता है , निवेशकों को लाभांश प्राप्त करने के लिए अपनी संपत्ति को भुनाने की आवश्यकता नहीं होती है।

• निवेशक की होल्डिंग अवधि

  होल्डिंग अवधि म्यूचुअल फंड इकाइयों की खरीद और बिक्री की तारीख के बीच का समय है। होल्डिंगअवधि आपके पूंजीगत लाभ पर देय कर की दर को प्रभावित करती है। आपकी होल्डिंग अवधि जितनी अधिक होगी, आप उतना ही कम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होंगे। भारत के आयकर नियम लंबी होल्डिंग अवधि को प्रोत्साहित करते हैं, यही वजह है कि आपके निवेश को लंबे समय तक रखने से आपकी कर देयता कम हो जाती है।

हालांकि, डीईबी टी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के लिए म्यूचुअल फंड के कराधान में बदलाव किया गया है, जिसकी घोषणा वित्त विधेयक 2023 में की गई थी।

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म्यूचुअल फंड के कर निहितार्थ में नवीनतम अपडेट के अनुसार, किसी विशेष एम यूटुअल फंड पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ की गणना करते समय कोई इंडेक्सेशन लाभ प्रदान नहीं किया जाएगा (यानी, एक म्यूचुअल फंड जो घरेलू कंपनियों के इक्विटी शेयरों में अपनी आय का 35% से कम निवेश करता है)। डेट म्यूचुअल फंड पर अब लागू इनकम स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगेगा।

[पढ़ें: डेट HYPERLINK "https://www.personalfn.com/dwl/Mutual-Funds/indexation-benefits-on-debt-mutual-funds-removed-a-strategy-to-manage-your-debt-allocation" म्यूचुअल फंड पर इंडेक्सेशन लाभ हटाए गए: आपके ऋण आवंटन को प्रबंधित करने के लिए एक रणनीति]

नए वित्त वर्ष 2023-24 की शुरुआत में कुछ म्यूचुअल फंड योजनाओं के कर निहितार्थ को बदल दिया गया था। होल्डिंग अवधि और म्यूचुअल फंड के प्रकार म्यूचुअल फंड के लिए पूंजीगत लाभ पर कर की दर को प्रभावित करते हैं। पूंजीगत लाभ के आधार पर म्यूचुअल फंड का कराधान नीचे दिया गया है:

म्यूचुअल फंड के लिए कराधान मानकों में बदलाव के परिणामस्वरूप कर उपचार के बारे में महत्वपूर्ण भ्रम है। पहले, केवल दो श्रेणियां थीं जो अस्तित्व में थीं; यदि म्यूचुअल फंड योजना इक्विटी जैसी कराधान को आकर्षित नहीं करती है, तो यह स्वचालित रूप सेकराधान का दूसरा चरण आकर्षित करती है, जो ऋण श्रेणी के लिए है। यह कहने के बाद, अब म्यूचुअल फंड पर करों को कैसे संभाला जाता है, इसके आधार पर तीन अलग-अलग श्रेणियां हैं, जिसे टी-टियर कर संरचना के रूप में जाना जाता है।

कराधान निर्धारित करते समय दो तत्वों को ध्यान में रखा जाना चाहिए। एक शर्त है जिसे पूरा किया जाना चाहिए, और दूसरा वह दर है जो किसी दिए गए श्रेणी में आवश्यकताओं को पूरा करने वाले विशेष फंडों के लिए प्रासंगिक है।

1. यदि ईक्वीटी एक्सपोजर 65% से अधिक है (इक्विटी-ओरिएंटेड एसकेम्स)

म्यूचुअल एफऔर डी जो मुख्य रूप से घरेलू इक्विटी में निवेश करते हैं, कराधान के पहले स्तर के अधीन हैं। ये सभी म्यूचुअल फंड स्कीमें हैं जिनका पोर्टफोलियो डोमेस्टिक कंपनियों को औसतन कम से कम 65 पर्सेंट है। इसका मतलब है कि किसी भी फंड को इक्विटी-ओरिएंटेड फंड के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा यदि उसका इक्विटी में औसत वार्षिक एक्सपोजर 65% या उससे अधिक है। हालांकि, वर्ष के दौरान थोड़े अंतराल हो सकते हैं जब इक्विटी में निवेश इस स्तर से नीचे गिर जाता है। इसके प्रकाश में, इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड उपरोक्त तालिका में दिखाए गए कर दरों के अधीन होंगे।

2. यदि इक्विटी एक्सपोजर 35% से कम है (ऋण-उन्मुख एफयूएनडी)

दूसरी श्रेणी, जिसमें 35% से कम की वार्षिक औसत घरेलू इक्विटी होल्डिंग वाले फंड शामिल हैं, अलग से कर उपचार के अधीन है। 35% से < की घरेलू इक्विटी में कम निवेश वाले म्यूचुअल फंड श्रेणियों में सभी डेट-ओरिएंटेड फंड, पुराने म्यूचुअल फंड और यहां तक कि शुद्ध अंतर्राष्ट्रीय फंड भी शामिल हैं। कुछ हाइब्रिड फंड भी इस श्रेणी में आएंगे।

हालांकि,वित्त विधेयक 2023 में उल्लिखित नए कर नियम के अनुसार, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि होल्डिंग अवधि कितनी लंबी है, इस प्रकार की म्यूचुअल फंड योजना पर कोई इंडेक्सेशन लाभ नहीं होगा। इसका मतलब है कि इस तरह के निवेश से होने वाले लाभ पर किसी व्यक्ति की आयकर स्लैब दर पर कर लगाया जाएगा, जैसा कि तालिका में उल्लेख किया गया है।

3. यदि इक्विटी एक्सपोजर >35% और <65% के बीच गिरता है

अब इस वर्गीकरण के तहत, 35% और 65% के बीच वार्षिक इक्विटी एक्सपोजर वाले फंड एक अलग श्रेणी के अंतर्गत आएंगे जिसे हाइब्रिड फंड के रूप में जाना जाता है। इस मामले में,अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (यानी, एसटीसीजी <3 वर्ष और एलटीसीजी >3 वर्ष) के वर्गीकरण के लिए होल्डिंग अवधि 3 वर्ष होगी। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ व्यक्ति की सीमांत कर दर पर कराधान के अधीन हैं, जो उनकी आय द्वारा निर्धारित किया जाता है। हालांकि, इस तीसरे समूह के तहत आने वाले म्यूचुअल फंड इंडेक्सेशन लाभ के लिए पात्र हैं और डेट म्यूचुअल फंड से संबंधित वित्त विधेयक 2023 में संशोधन के तहत 20% कर दर के अधीन होंगे।

नतीजतन, यदिदीर्घकालिक पूंजीगत लाभ होता है, तो कराधान की दर इंडेक्सेशन लाभ के साथ 20% होगी, जिसका अर्थ है कि लाभ मुद्रास्फीति के लिए समायोजित किए जाते हैं और फिर कर लगाया जाता है। इन योजनाओं में कुछ मध्यम और आक्रामक हाइब्रिड फंड शामिल हैं जो डेट म्यूचुअल फंड के पुराने कर नियम का आनंद लेंगे। पुराने कर निहितार्थों का लाभ उठाने के इच्छुक निवेशक 35% और 65% के बीच इक्विटी एक्सपोजर के साथ म्यूचुअल फंड योजना में भाग लेने के बारे में सोच सकते हैं, जो जोखिम सहिष्णुता, निवेश क्षितिज और वित्तीय लक्ष्यों जैसे कारकों के लिए उनकी उपयुक्तता पर निर्भर करता है।

अंत में...

म्यूचुअल फंड काटैक्सेशन उतना जटिल नहीं है जितना कोई सोच सकता है। म्यूचुअल फंड लुभावना निवेश हैं जो आपके वित्तीय लक्ष्यों तक पहुंचने में आपकी सहायता के लिए महत्वपूर्ण रिटर्न का उत्पादन करते हैं। हालांकि, आपको अपनी मेहनत कीकमाई का निवेश करने से पहले सुनिश्चित होने की आवश्यकता है। वास्तव में निवेश करने से पहले फंड का प्रकार, रिटर्न और अंतिम कर देयता आपके लिए बहुत स्पष्ट होनी चाहिए।

यदि आप टैक्स-कुशल म्यूचुअल फंड में निवेश करने की योजना बना रहे हैं, तो आप इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ईएलएसएस) पर विचार कर सकते हैं। टीएक्सबचत किसी की धन सृजन यात्रा का एक अभिन्न अंग है। ईएलएसएस कर बचत के लिए योग्य अवसरों में से एक है। पर्सनलएफएन की निश्चित मार्गदर्शिका, '2023 में निवेश करने के लिए 3 सर्वश्रेष्ठ ईएलएसएस', 2023 में निवेश करने के लिए सावधानीपूर्वक चयनित ईएलएसएस की एक सूची प्रदान करता है।

यह गाइड आपको दिखाएगा कि एक योग्य ईएलएसएस, एक कर-बचत म्यूचुअल फंड कैसे चुनें, जो संभावित रूप से आपके धन को अधिकतम कर सकता है और कर योजना के लिए एक प्रभावी उपकरण के रूप में कार्य कर सकता है। यदि आप ईएलएसएस में निवेश करना चाहते हैं, तो अभी सदस्यता लें! पर्सनलएफएन की निश्चित मार्गदर्शिका '2023 में निवेश करने के लिए 3 सर्वश्रेष्ठ ईएलएसएस'।

MITALI DHOKE is a Research Analyst at PersonalFN. She is an MBA (Finance) and a post-graduate in commerce (M. Com). She focuses primarily on covering articles around mutual funds including NFOs, financial planning and fixed-income products. Mitali holds an overall experience of 4 years in the financial services industry.

She also actively contributes towards content creation for PersonalFN’s social media platforms in the endeavour to educate investors and enhance their financial knowledge.